周一至周日 8:00-22:30(免长途费):
学术咨询:400-888-7501 订阅咨询:400-888-7502
征稿授权 经营授权
当前位置:中文期刊网 > 管理论文 > 内部控制管理论文 > 正文
内部控制管理论文( 共有论文资料 198 篇 )
推荐期刊
热门杂志

医院内部控制管理初探

2019-08-13 09:20 来源:内部控制管理论文 人参与在线咨询

摘要:严格的内部控制管理是医院经营活动合法合规运行的重要保障,也是医院资产安全和有效使用的必要条件,有利于保证医院相关信息的真实、完整,使医院有效防范舞弊和预防腐败。本文将从分析医院内部控制管理的现状入手,找出内部控制管理主要存在的电玩城游戏送注册38元,并结合医院的具体情况,试图提出促进医院内部控制管理完善的措施和建议。

关键词:医院;内部控制;建议

1医院内部控制管理的现状

1.1缺乏详细的操作指导和流程图

按照2006年6月国家卫生健康委原国家卫生计生委《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》(卫规财发[2006]227号)文件规定,目前各医院均结合自身实际情况和内控管理工作的具体要求,制定了具体的内部控制管理办法,并发布相关内部控制管理制度。其中重点围绕预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产控制、工程项目控制、对外投资控制、债权和债务控制、财务电子信息化控制、监督检查等方面对医院内部控制作了具体要求,并逐渐建立起较为健全的财务、审计等方面的规章制度及岗位职责。内部控制制度体系已初步建立,但医院仍存在无标准化的操作指导和流程图,员工入职或轮岗时,仍依赖人员间的口口相传,效率低的同时无法保证所有关键内容准确传承。另外,医院内控手册未发布,关键风险控制点未全面识别和有效控制。

1.2未充分发挥内部控制组织机构作用

目前绝大多数医院均成立了内部控制组织机构,如领导小组、工作小组、评价与监督小组。小组成员充分包括了医院院长、党委书记等干部,同时涵盖纪检、院办、设备、总务、基建、药剂、信息等部门负责人及相关工作人员,负责医院内部控制工作的协调组织及计划实施。但内部控制小组如充分运行内部控制整体系统,需要付出很大的人力、物力等成本,同时所有成员会议时间较难协调,因此部分医院并未充分发挥内部控制组织机构的作用,年度重点工作里也可能无内部控制管理工作的安排。

1.3员工对内部控制管理意识不强

许多医院建立了党政联席会、专家咨询委员会和职工双代会工作制度,充分卷入员工参与单位内部控制管理工作。医院根据工作需要制定了相关经济活动领域的内控制度,并设立关键岗位,试行定期轮岗制度,明确岗位职责和分工,规定了岗位任职资格和能力,并加强对关键岗位工作人员的业务培训和职业道德教育,逐步开展各内控领域的流程梳理工作,推进内控工作流程化、标准化。内部控制管理工作与员工息息相关,但内部控制管理成本较高,需要员工严格地按照相关制度执行,部分员工存在侥幸心理,认为凭经验能搞定不出大岔子就无需照流程办事,工作交接了与形式,工作执行偏向灵活处理,绕过管理红线。

1.4内部控制工作监督及评价不充分

目前各医院已逐步成立了审计部门及纪检监察部门,并将内部控制的监督及评价工作赋予这些部门。但普遍成立时间不长,存在人员配备不充足,且专业能力待提高的情况。监督工作未全面开展,重点项目未开展审计,跨部门的监督和检查缺乏,岗位间的权利制衡不足。另基于成本考虑,部分医院存在未充分开展评价的情况,表现为无年度评价报告或评价报告未充分涵盖医院管控的重点方面。

1.5缺乏内部控制管理专业人才

内部控制管理需要综合型人才,对医院的各方面业务较为了解,才能有效组织单位开展内部控制工作,同时内部控制体系搭建及具体工作的安排,也需要相关专业人才组织开展。但目前医院普遍缺乏相关的人才储备,内部控制管理还停留在初级阶段。

2完善医院内部控制管理的措施

2.1加强内控体系建设,把握关键风险点

业务是变化发展的,医院应定期回溯相关制度和流程,及时根据国家相关政策调整修订医院内部的制度;另外应全面梳理各流程的关键风险点,特别是当前手工操作、无系统支撑、无双人复核的业务重点纳入管理,并针对性制定管控措施,将风险点和应对措施整理成册,编制单位层面内控手册。促进内控工作实行规范化、制度化管理。

2.2充分发挥内部控制领导小组作用,推进内部控制建设信息化

内部控制工作离不开领导的高度重视,单位需定期组织召开内部控制相关小组会议,特别是年初规划时应由领导亲自抓,做好当年内控工作规划,并由内控工作小组负责组织各部门协调落实工作任务,充分调动全院员工的积极性和内控责任感。内部控制更离不开信息化系统的管理,医院应有序制定信息化上线阶段性目标,优先推进预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制固定资产控制、工程项目控制等关键业务的内控信息化建设。

2.3加强内控知识宣传和赋能

医院应不定期组织关键岗位人员参加内控业务知识培训,普及内控管理理念,提高管理风险防范水平,为后续内控体系的评价、完善和持续改进发挥作用。注重内部控制工作的宣传和员工反馈。也可组织内控工作民主生活会,充分沟通,使员工清楚自己岗位的主要职责及管控风险点,避免内部差错及舞弊行为,促使内控管理工作更具可行性。

2.4明确岗位职责和分工,关键岗位定期轮岗

医院应对财务风险内部控制各关键岗位制定岗位职责,与岗位工作人员签订岗位职责任务书,明确各岗位职责和分工,不相容职务相互分离。建立了重点岗位(人员)轮岗办法,明确重点岗位调换办法,落实岗位职责,杜绝腐败,加强风险控制。并可由纪检、审计部门负责轮岗工作的监督检查。

2.5加强内控考核评价

医院应制定内部控制评价与监督制度,拟定内部控制考核评价方案,并由纪检、审计部门定期抽查发布内部控制考核评价报告,促进内控工作的持续改进。

参考文献

[1]王阳庆.公立医院内部控制探析[J].当代经济,2009(19).

[2]李庆辉.对医院内部控制电玩城游戏送注册38元和对策的思考[J].当代经济,2010(20).

[3]张广连.医院内部控制的现状和治理[J].经济研究导刊,2010(26).

[4]王曼力.医院财务内部控制中的电玩城游戏送注册38元分析与应对措施[J].财经界(学术版),2013(13).

[5]李翠霞.医院内部控制的面、线、点[J].财经界(学术版),2013(14).

作者:刘洪梅 单位:四川大学华西公共卫生学院 四川大学华西第四医院

在线咨询
推荐期刊阅读全部
. 博聚网